Tôi biết, nhắc đến "Luật Thuế", "kế toán", "thu nhập doanh nghiệp"... là nhiều bạn muốn "đánh bay" liền vì nghe đã thấy phức tạp rồi. Nhưng mà đừng lo lắng quá nhé, chuyện thuế má thì ai làm ăn cũng phải biết một chút, nhất là khi có luật mới áp dụng.
Từ ngày 01/10/2025 sắp tới đây, một Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025 hoàn toàn mới sẽ chính thức đi vào hoạt động. Nghe thì có vẻ to tát, nhưng trong bài viết này, tôi sẽ gói ghém những điều cốt lõi nhất, quan trọng nhất, bằng một ngôn ngữ cực kỳ bình dân, dễ hiểu, y hệt như đang nói chuyện phiếm thôi, để bạn nắm được những thông tin cần thiết nhất cho "cửa hàng" xuyên biên giới của mình.
1. Luật mới có gì hot mà lại cần biết?
Bạn cứ hình dung thế này: nhà nước mình cũng như một "ông chủ" lớn vậy. Khi thấy có những hình thức kinh doanh mới, đặc biệt là bán hàng online (E-commerce) qua biên giới phát triển mạnh mẽ, thu nhập chảy về "túi" rất nhiều mà lại chưa có quy định rõ ràng, thì việc ra luật mới là để "ông chủ" lớn này nắm bắt được tình hình, và cũng để mọi việc "rạch ròi" hơn, công bằng hơn giữa các kiểu làm ăn.
Điều này có nghĩa là gì? Nó có thể ảnh hưởng trực tiếp đến "chiếc ví" của bạn nếu bạn đang làm ăn lớn, hoặc cần thay đổi cách "hạch toán" một chút.
2. Điểm đặc biệt nhất: Các "ông Tây" bán hàng online ở Việt Nam cũng phải đóng thuế!
Đây chính là điều quan trọng nhất mà những ai làm e-commerce xuyên biên giới (dù bạn ở Việt Nam bán ra nước ngoài hay ở nước ngoài bán vào Việt Nam) cần chú ý.
Ngày trước, những công ty nước ngoài bán hàng hay cung cấp dịch vụ online ở Việt Nam (như Facebook, Google, hay các sàn thương mại điện tử quốc tế mà bạn hay thấy) thường ít khi phải đóng thuế TNDN ở Việt Nam vì họ không có văn phòng, không có "chân" ở đây. Cứ như là "tàng hình" vậy.
Nhưng từ ngày 01/10/2025, mọi chuyện sẽ khác!
* Tóm gọn lại: Nếu bạn là một doanh nghiệp nước ngoài (hoặc bạn đang bán hàng trên các nền tảng xuyên biên giới từ nước ngoài vào Việt Nam), chỉ cần bạn kiếm được tiền từ việc bán hàng hay cung cấp dịch vụ "qua mạng" ở Việt Nam, dù không có trụ sở, văn phòng gì ở đây, thì cũng sẽ thuộc diện phải nộp thuế TNDN tại Việt Nam.
* Nói dễ hiểu hơn: Giờ đây, "ông chủ lớn" nhà mình nói rõ luôn: Tiền lời mà có nguồn gốc từ Việt Nam, dù công ty bạn đặt ở tận đâu đi chăng nữa, thì vẫn phải có trách nhiệm nộp thuế tại Việt Nam.
Ví dụ thực tế: Nếu bạn là một shop bán áo quần thời trang từ nước ngoài, bán ship về Việt Nam thông qua các nền tảng online, thì "tiền lời" thu được từ khách Việt Nam có thể sẽ phải chịu thuế TNDN tại Việt Nam. Việc này nhằm đảm bảo sân chơi công bằng hơn và tránh tình trạng thất thoát thuế.
Bạn cứ hình dung như này: trước kia những con cá lớn, hay cá ở xa bơi vào biển nhà mình đánh bắt nhưng khó quản lý, giờ thì nhà nước có cách để "kéo lưới" rồi.
3. Ưu đãi thuế "hấp dẫn" cho các shop nhỏ (SME) – Nếu bạn có "công ty con" ở Việt Nam
Phần này đặc biệt quan trọng nếu bạn đã hoặc đang có ý định mở công ty hay có "chi nhánh" hợp pháp ở Việt Nam để thuận tiện cho việc kinh doanh.
Thông thường, thuế suất TNDN ở Việt Nam là 20% trên lợi nhuận. Nhưng để khuyến khích các doanh nghiệp nhỏ và vừa phát triển, luật mới đã đưa ra mức thuế ưu đãi hơn rất nhiều:
* Nếu doanh thu một năm của bạn không quá 3 tỷ đồng: Thuế suất chỉ còn 15%.
* Nếu doanh thu một năm của bạn từ 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: Thuế suất sẽ là 17%.
Lưu ý nhỏ xíu: Ưu đãi này không áp dụng nếu bạn là "một phần" của một tập đoàn lớn, có nhiều công ty "liên kết" với nhau mà không phải tất cả đều là doanh nghiệp nhỏ.
Đây là một tin cực vui cho các shop nhỏ, mới khởi nghiệp hoặc các shop có quy mô vừa phải, giúp giảm gánh nặng về thuế đáng kể. Tiền thuế được giảm là tiền bạn có thể tái đầu tư vào sản phẩm, marketing, hay thuê thêm người để "đẩy số" đó!
4. Thêm chi phí được trừ khi tính thuế – Giúp bạn "tiết kiệm" được chút tiền
Nghe chi phí được trừ là thấy mừng rồi đúng không? Khi tính thuế TNDN, không phải toàn bộ doanh thu đều bị tính thuế. Nhà nước cho phép bạn trừ đi những khoản chi phí hợp lý để tạo ra doanh thu đó. Luật mới còn bổ sung thêm một số loại chi phí mà bạn có thể "khấu trừ" để số tiền phải đóng thuế giảm đi.
Các khoản chi phí được thêm vào luật mới có thể phức tạp nếu không có kế toán, nhưng nói chung, có những điểm đáng chú ý:
* Chi phí liên quan đến môi trường: Nếu bạn đầu tư vào các hoạt động để giảm ô nhiễm, bảo vệ môi trường, đây có thể là chi phí được trừ. (Ít liên quan trực tiếp đến e-commerce thông thường nhưng vẫn là điểm mới)
* Các chi phí chưa gắn liền với doanh thu trong kỳ nhưng phục vụ kinh doanh: Có thể hiểu nôm na là những khoản bạn bỏ ra để đầu tư dài hạn cho công việc kinh doanh, chưa thu hồi vốn ngay nhưng nhà nước sẽ cân nhắc cho phép trừ dần. (Phần này cần hỏi kế toán kỹ hơn nếu bạn có khoản chi cụ thể)
* Đặc biệt, Tiền thuế GTGT (VAT) đầu vào mà không được khấu trừ hết: Luật mới cho phép bạn đưa khoản này vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. (Phần này rất thực tế và dễ áp dụng nếu bạn đang phát sinh VAT đầu vào không khấu trừ được).
Nói dễ hiểu hơn: "Ông chủ lớn" đang "rộng tay" hơn một chút, cho phép bạn được khai nhiều loại chi phí hơn để giảm bớt tiền đóng thuế, miễn là các chi phí đó hợp lý và có giấy tờ rõ ràng. Hãy giữ lại hóa đơn, chứng từ đầy đủ nhé!
5. Vậy các "ông chủ" shop e-commerce xuyên biên giới nên làm gì bây giờ?
1. Cập nhật thông tin: Dù bận đến mấy thì bạn cũng nên dành thời gian đọc những thông tin cơ bản về luật thuế mới. "Biết địch biết ta, trăm trận trăm thắng" mà!
2. Xem lại dòng tiền (doanh thu và chi phí): Hãy bắt đầu thống kê lại doanh thu của mình đến từ đâu (trong nước hay quốc tế) và các chi phí mình đã bỏ ra. Đây là "chìa khóa" để bạn hiểu mình thuộc diện nào và cần chuẩn bị gì.
3. Hỏi ý kiến chuyên gia (nếu có thể): Nếu bạn thực sự thấy "mù mịt" về khoản này, đừng ngại hỏi các công ty dịch vụ kế toán, tư vấn thuế. Họ có thể giải thích chi tiết và cụ thể cho trường hợp của bạn. Ngay cả việc thuê ngoài làm sổ sách cũng giúp bạn an tâm tập trung vào bán hàng hơn đó.
4. Chuẩn bị sẵn sàng: Luật có hiệu lực từ 01/10/2025. Hãy lên kế hoạch chuẩn bị từ bây giờ, đừng để nước đến chân mới nhảy nhé.
Lời kết
Việc thay đổi luật thuế là chuyện bình thường của một nền kinh tế đang phát triển. Quan trọng là chúng ta biết nắm bắt thông tin, chuẩn bị trước để "thuận buồm xuôi gió" trên con đường kinh doanh của mình. Đừng để thuế má trở thành nỗi sợ hãi mà hãy xem đó là một phần của "cuộc chơi" nhé! Chúc các "ông bà chủ" của chúng ta luôn thành công!